向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项"不可以在所得税前扣除;居民企业之间的股利,红利等权益

2024-03-03 23:53

1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项"不可以在所得税前扣除;居民企业之间的股利,红利等权益

因为股息、红利等权益性款项是在企业所得税计算结束后的金额基础之上提取的,因此不能税前扣除。 通俗一点,从投资者和被投资者的角度来分析可以有如下分析:从投资者的角度,被投资者支付给投资者的股息红利,算作投资者“投资收益”,这是属于收入总额的一部分,而不是能够扣除的成本费用类,因此不能税前扣除。另一方面,从被投资者的角度,企业所得税缴税,是得先计算出应该缴纳多少税,再去缴税,交完税以税后利润分配给被投资者,我们现在是在计算应该缴纳多少税的阶段,还没有进行利润分配,还不知道税后利润是多少,也就不知道分配给投资者的利润是多少,因此没有办法扣除,也不能扣除。 其次,在计算应纳税所得额时,还有下列支出不得扣除:1)资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。2)无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。3)资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。4)违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除。5)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除。6)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。7)超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除。8)各种赞助支出。9)与取得收入无关的其他各项支出。

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项"不可以在所得税前扣除;居民企业之间的股利,红利等权益

2. 向投资者支付的股息红利等权益性投资收益不得扣除是什么意思

权益性投资是一种和经营无关的资产性的投资,所以它的收益是整个资产运营的收益,是属于利润分配的一部分。

扣除项目是指和生产经营有关系的支出,所以股息和红利不能在税前扣除。

3. 向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项为什么不能扣除

由于股息、红利是对投资者税后利润的分配,本质上不是企业获得经营收入的正常的费用支出,因此,不允许在税前扣除;各国的所得税法对向投资者支付的权益性投资收益款项均不允许在税前扣除,这也是国际惯例。
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向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项为什么不能扣除

4. 企业所得税中,为什么向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除

首先,是先计算所得税后进行利润分配。所以股息红利等权益性款项是在计算完所得税后的金额基础之上计算的,因此不能税前扣除。
其次,对于居民企业对居民企业的投资1年以上的股息红利所得免征所得税,这笔税对应的收入是免税的,那么在分配前必定的征收所得税,因此不能税前扣除。
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。

扩展资料:
根据《中华人民共和国企业所得税法》:
第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
第九条
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
第十条
在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: 
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 
(二)企业所得税税款; 
(三)税收滞纳金; 
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失; 
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出; 
(六)赞助支出; 
(七)未经核定的准备金支出; 
(八)与取得收入无关的其他支出。
参考资料来源:百度百科-企业所得税

5. 向投资者支付的股息为什么不能在所得税前扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(二)企业所得税税款。
因此,向投资者支付股息,应当在企业所得税税后分配。

扩展资料:
一、利润总额(税前利润)-所得税费用=净利润(税后利润)
二、根据《企业财务通则》第五十条规定,企业年度净利润,除法律、行政法规另有规定外,按照以下顺序分配:
(一)弥补以前年度亏损。
(二)提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后,可以不再提取。
(三)提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。
(四)向投资者分配利润。
三、如果向自然人股东支付股息,应当依法代扣代缴个人所得税,税率百分之二十。

向投资者支付的股息为什么不能在所得税前扣除

6. 企业所得税里居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税?


7. 以借款进行权益性投资发生的利息支出能否税前扣除

利息支出、借款费用准予税前扣除的情况如下
1、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。
2、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
3、企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例(其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例)和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业为5:1,其他企业为2:1;但企业能提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,可据实扣除。

你所说的情况是否属第三类?

以借款进行权益性投资发生的利息支出能否税前扣除

8. 向投资者支付的股息为什么不能在所得税前扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(二)企业所得税税款。
因此,向投资者支付股息,应当在企业所得税税后分配。

扩展资料:
一、利润总额(税前利润)-所得税费用=净利润(税后利润)
二、根据《企业财务通则》第五十条规定,企业年度净利润,除法律、行政法规另有规定外,按照以下顺序分配:
(一)弥补以前年度亏损。
(二)提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后,可以不再提取。
(三)提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。
(四)向投资者分配利润。
三、如果向自然人股东支付股息,应当依法代扣代缴个人所得税,税率百分之二十。